الحوافز الأسهم خيارات لتاريخ المنح

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم للموظفين يمكن لخطة خيار الأسهم للموظفين أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. مقياس للعلاقة بين التغير في الكمية المطلوبة من سلعة معينة وتغير في سعرها. السعر. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. أمر وقف الحد سوف. جولة من التمويل حيث المستثمرين شراء الأسهم من شركة في تقييم أقل من التقييم وضعت على. نظرية اقتصادية للإنفاق الكلي في الاقتصاد وآثاره على الإنتاج والتضخم. وقد تم تطوير الاقتصاد الكينسي. ما هي خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) 8211 الضرائب والإيجابيات 038 سلبيات صممت معظم برامج الأسهم الموظفين لفائدة إما الموظفين رتبة أو ملف أو جميع أنواع الموظفين في الشركة. ومع ذلك، هناك نوع واحد من خطة خيار الأسهم التي عادة ما تكون متاحة فقط للمديرين التنفيذيين والإدارة العليا. وتشبه خيارات الأسهم الحافزة (إيسوز)، المعروفة أيضا بخيارات الأسهم المؤهلة أو القانونية، أبناء عمومتها غير المؤهلين من نواح كثيرة. ومع ذلك، فهي النوع الوحيد من الخيارات التي تسمح للمشارك أن يقدم تقريرا عن جميع الأرباح بين ممارسة وسعر البيع كأرباح رأس المال. شريطة استيفاء شروط معينة. وفي مقابل هذا الامتياز، يجب أن تتقيد خيارات أسهم الحوافز بعدة قواعد لا تنطبق على أنواع أخرى من الخطط. في حين يشار إلى إسو أيضا باسم خيارات الأسهم المؤهلة، لا ينبغي الخلط بينها وبين خطط التقاعد المؤهلة التي تحكمها لوائح إريسا. ما هي خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) خيارات الأسهم الحوافز تشبه إلى حد كبير خيارات الأسهم غير المؤهلة في الهيكل والتصميم، باستثناء معاملتها الضريبية. ولا يزال صاحب العمل يمنح الموظف خيارا (الحق وليس الالتزام) بشراء عدد محدد من أسهم أسهم الشركة خلال فترة محددة من الزمن بسعر محدد سلفا (وفي معظم الحالات يكون سعر السهم مغلقا على تاريخ المنحة). يمكن للموظف بعد ذلك ممارسة الخيارات في أي وقت خلال فترة العرض عن طريق شراء السهم بسعر التمرين. ويمكنه إما بيع الأسهم فورا وجني أرباح سريعة، أو الانتظار والبيع للأسهم في وقت لاحق. يمكن أن تتم العملية الفعلية للسهم في عدد قليل من الطرق المختلفة، اعتمادا على رغبات صاحب العمل والظروف المالية للموظف: النقدية ممارسة. هذا هو الشكل الأساسي من ممارسة الرياضة، ولكن أصعب للموظف، الذي لديه لمهر حتى كمية كافية من النقد لشراء الأسهم بسعر ممارسة بحيث يمكن بيعها. وبطبيعة الحال، وقال انه أو أنها سوف تحصل على هذا المبلغ مرة أخرى من بيع، بالإضافة إلى انتشار (الفرق بين السوق وممارسة الأسعار)، عندما يباع الأسهم. يتم تخفيض المبلغ المستلم بمقدار رسوم العمولة لمعاملات الشراء والبيع. ممارسة غير نقدية. هذه هي الطريقة الأكثر استخداما على نطاق واسع من ممارسة الخيارات لأنه لا يتطلب من الموظفين لدفع من جيبه لممارسة عملية الشراء. ويتم ذلك عادة من خالل شركة وساطة محلية يختارها رب العمل لتسهيل ممارسة جميع موظفيها. تقوم شركة الوساطة بإقراض الموظف المال لشراء السهم بسعر الممارسة ثم بيعه فورا في السوق المفتوحة في نفس اليوم. ثم يقوم الموظف بسداد قيمة القرض بالإضافة إلى جميع العمولات والفوائد والرسوم الأخرى، بالإضافة إلى ما يكفي لتغطية ضريبة الاستقطاع. يحتفظ الموظف بالباقي كربح. تبادل مبادلة الأسهم. هذا هو الترتيب الذي يقدم فيه الموظف أسهم شركة الوساطة في أسهم الشركة التي يملكها بالفعل لتغطية الشراء. البنود والشروط الرئيسية تاريخ المنح. هذا هو يوم التقويم الذي يمنح صاحب العمل للموظف خيار شراء عدد محدد من الأسهم بسعر الممارسة خلال فترة العرض. فترة العرض. هذه هي الفترة الزمنية التي يمكن للموظفين خلالها ممارسة الخيارات التي يمنحونها. تبدأ هذه الفترة دائما في تاريخ المنح وتنتهي في تاريخ انتهاء الصلاحية. فترة العرض ل إسو هو دائما 10 سنوات. تاريخ التمرين. تاريخ التمرين هو يوم التقويم الذي يمارس فيه الموظف الخيارات التي هي حق شراء الأسهم. لذلك، تتم عملية الشراء دائما في هذا التاريخ. يحدث حدث خاضع للضريبة فقط في هذا التاريخ ل إسو إذا كان الفارق بين سعر التمرين وسعر السوق يصبح عنصرا تفضيلا للحد الأدنى البديل للضريبة. وإلا فإن الموظف لا يدين بأي ضريبة في هذا التاريخ. سعر التمرين. هذا هو السعر المحدد مسبقا الذي يسمح صاحب العمل للموظف شراء الأسهم في الخطة. قد يكون هذا السعر هو السعر الذي أغلقه السهم في يوم المنحة، أو يتم تحديده بواسطة صيغة معينة يستخدمها صاحب العمل. تاريخ البيع. هذا هو، بالطبع، يوم التقويم الذي يباع فيه السهم، وهو التاريخ الثاني الذي يحدث فيه حدث خاضع للضريبة لحاملي المنظمات غير الحكومية الوطنية. يمكن أن يكون هناك عدة تواريخ بيع للذهاب مع ممارسة واحدة. الحكم الاحتياطي. وهذا النوع من الحكم هو ببساطة قائمة بالشروط التي يمكن أن تسمح لصاحب العمل باستعادة الخيارات التي أصدرها. وعادة ما يتم تضمين هذا الحكم لحماية صاحب العمل إذا أصبح غير قادر ماليا على الوفاء بالتزاماته تجاه الخيارات. تاريخ إنتهاء الصلاحية . هذا هو يوم التقويم الذي تنتهي فيه فترة العرض. عنصر الصفقة. هذا هو الفرق بين سعر ممارسة الخيار وسعر السوق الذي تمارس فيه. جدول الصمود تحتوي معظم خطط إسو على جدول استحقاق من نوع ما يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الخيارات. وقد يحدد فقط أن الموظف يعمل في الشركة لفترة معينة من الوقت بعد تاريخ المنحة، أو قد يسرد بعض الإنجازات، مثل الوصول إلى مبيعات محددة أو حصص ذات الصلة بالإنتاج التي يجب الوفاء بها أيضا. وتتضمن بعض الخطط أيضا جدولا زمنيا متسارعا يسمح للموظف بممارسة الخيارات على الفور إذا تحققت أهداف الأداء قبل اكتمال العنصر الزمني للجدول الزمني. يمكن تنظيم مكون الوقت في جدول الاستحقاق بإحدى طريقتين: كليف فيستينغ. مع استحقاق الهاوية، يصبح الموظف على الفور مخولة في جميع الخيارات. ويمكن أن يحدث ذلك في غضون ثلاث إلى خمس سنوات من تاريخ المنح. متدرج الانتصار. وهذه خطة يمكن بموجبها ممارسة جزء متساو من الخيارات الممنوحة في كل عام. وعادة ما يبدأ هذا في العام الثاني ويستمر حتى العام السادس، مع 20 من الخيارات التي تمنح كل عام. المعالجة الضريبية للمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إيسوس) إن الضرائب المفروضة على المعايير الدولية للتوحيد القياسي هي ما يميزها عن أبناء عمومتها غير المؤهلين فقط، ولكن أيضا جميع أنواع خطط أسهم الشركة الأخرى. إيسوس تقف وحدها كنوع الوحيد من خطة الأسهم الموظف الذي يسمح للمشاركين لتلقي العلاج المكاسب الرأسمالية على كامل المبلغ بين سعر التمرين وسعر بيع الأسهم. معظم أنواع الخطط الأخرى تتطلب من الموظفين الإبلاغ عن عنصر الصفقة التي يتلقونها في التمرين كمدخل W-2، ولكن ليس المشاركين إسو. التصاريح المؤهلة من أجل التأهل للحصول على معاملة مكاسب رأس المال، يجب أن تكون الأسهم المستلمة من آيزو لمدة سنة على الأقل من تاريخ التمرين، وسنتين من تاريخ المنحة. إذا تم استيفاء هذه المتطلبات، فإن البيع يعتبر تصرفا مؤهلا. على سبيل المثال، حصل هنري على 1000 إسو في سبتمبر من عام 2010 من قبل صاحب العمل بسعر ممارسة 15. ويمارس الخيارات بعد 14 شهرا في نوفمبر من عام 2011 عندما يكون سعر السهم 30، وبيعها بعد 13 شهرا من ذلك في ديسمبر من (40). ولأنه امتلك الأسهم لأكثر من عام بعد التمرين ولمدة سنتين بعد تاريخ المنحة، يبلغ عن كامل الربح 25 سهم للسهم الواحد (15 ربح للسهم من التمرين زائد 10 ربح للسهم من البيع) ك مكسب رأسمالي طويل الأجل قدره 25،000 (25 ربح مضروبا في 1،000 سهم). إذا كان هنري لبيع الأسهم بسعر أقل من سعر التمرين، فإنه سوف، بطبيعة الحال، تعلن خسارة رأس المال. تنحية التصرفات إذا لم يحتفظ الموظف بالمخزون لفترات الحجز المطلوبة قبل بيعه، يصبح البيع تصرفا غير مؤهل. القواعد الضريبية المتعلقة بهذا النوع من المعاملات هي أكثر تعقيدا: يجب على الموظفين الذين يتخذون شروط عدم الأهلية دفع ضريبة الاستقطاع على عنصر الصفقة، بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي أرباح تتحقق من بيع الأسهم. تعتبر التعدیلات التي تتم بموجب أي من الشرطین التاليین غیر مؤھلین: خلال سنتین من تاریخ المنحة خلال سنة واحدة من التمرین یجب احتساب أصغر المبلغین التاليین کدخل W-2 للتخلص من التصریح: (فرق ​​السعر بين سعر التمرين وسعر السوق للسهم في تاريخ التمرين) الفرق بين السعر من البيع وسعر التمرين كما هو الحال مع التصرفات المؤهلة، لا توجد (عواقب ضريبية يتم اإلبالغ عنها من أجل استبعاد األصول حتى يتم بيع السهم، بغض النظر عن تاريخ ممارسته. وبمجرد تحديد أي من المبلغين المذكورين أعلاه، يكون المشاركون الذين يبيعون مخزوناتهم في تصرف غير مؤهل، هذا المبلغ يخضع للضريبة على أنه دخل W-2. يجب على الموظفين الذين يبيعون أسهمهم في التخلص من الأهلية أن يحيطوا علما بأن صاحب العمل ليس ملزما بوقف أي من الضرائب التي يدينون بها على عنصر الصفقة في المعاملة، مثل الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك الاجتماعية الأمن والرعاية الطبية. ولذلك، فإنها تحتاج إلى تخصيص مبلغ مناسب من النقد لتغطية هذا المبلغ عند تقديم عوائدها نداش أو تكون مستعدة لاستلام مبلغ أقل نسبيا. قارن كيف يعمل هذا مع المثال السابق، على افتراض نفس المنحة ومواعيد التمرين: يتم إصدار هنري 1،000 إسو في 15 في سبتمبر من عام 2010. ومرة ​​أخرى يمارس لهم بعد 14 شهرا في نوفمبر من عام 2011 عندما يكون سعر السوق هو 30، ولكن هذه المرة وبيعها بعد ثلاثة أشهر فقط من ذلك (في شباط / فبراير من عام 2012) في 40. وهذا هو التخلص من الأهلية لأن كامل فترة عقد 17 شهرا فقط. ويتعين عليه أن يبلغ عن الدخل المكتسب البالغ 000 15 دخل من ممارسته، فضلا عن 000 10 ربح قصير الأجل. إذا كان هنري قد باع السهم ل 25 سهم، فإنه سيكون عليه فقط أن يبلغ 10،000 من الدخل المكتسب، وأنه لن يقدم أي مكاسب أو خسائر في رأس المال. إذا باع السهم بأقل من سعر التمرين، فإنه لن يكون لديه سوى خسارة رأسمالية (الفرق السلبي بين أسعار البيع والممارسة) ولا دخل مكتسب. أمت اعتبارات هناك عامل رئيسي آخر أن يزيد من تعقيد الضرائب على إسو. قد يضطر دافعو الضرائب الذين يحصلون على مبالغ كبيرة من الدخل من مصادر معينة، مثل دخل السندات البلدية الخالية من الضريبة أو المبالغ المستردة من ضريبة الدخل على الدولة، إلى دفع شيء يعرف باسم الضريبة الدنيا البديلة. وقد تم إنشاء هذه الضريبة من قبل مصلحة الضرائب للقبض على دافعي الضرائب الذين قد يتجنبون الضرائب من خلال استخدام استراتيجيات معينة، مثل تحويل جميع أموالهم إلى سندات البلدية من أجل الحصول على دخل معفى من الضرائب فقط. الصيغة التي تحدد ما إذا كان دافعو الضرائب مدينون أمت هو حساب مستقل الذي يحسب بعض بنود الدخل التي لن تكون خاضعة للضريبة على 1040 العادية كإيرادات. كما أنه لا يسمح ببعض الاستقطاعات التي يمكن عادة أخذها أيضا. واحدة من هذه هي عنصر المساومة من التمارين في التصرف إسو التأهل، والذي يعتبر ليدوبريفيرانس إيتمردركو من الدخل ل أمت. وهذا يعني أن هذا الدخل، الذي يعتبر خاضعا للضريبة على أنه ربح رأسمالي طويل الأجل، يعتبر دخل عادي لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية. ويمكن للمشاركين الذين يمارسون عملياتهم ومبيعاتهم إسو في أراضي أمت أن يجدوا أنفسهم مع فاتورة ضريبية أعلى بكثير مما كانوا عليه خلاف ذلك. يمكن للموظفين حساب ما إذا كانوا مدينين أمت من خلال استكمال نموذج مصلحة الضرائب 6251. ويجب الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من بيع أسهم إسو في النموذج 3921. ثم يتم نقلها إلى الجدول D. ومع ذلك، فإن القواعد والصيغ المستخدمة لحسابات أمت هي ومعقدة جدا، وأي موظف منحت إسو يجب أن تستشير فورا المهنية الضريبية المؤهلين للحصول على المشورة بشأن هذه المسألة. في بعض الحالات، قد يكون من الممكن تقدير دقيق لعدد الأيزو التي يمكن ممارستها أو بيعها دون دفع هذه الضريبة. مزايا إسو إن فوائد إسو مماثلة إلى حد كبير لنظرائها غير المؤهلين: الدخل الإضافي. ويمكن للموظفين الذين يحصلون على شهادة إسو أن يزيدوا من إجمالي تعويضاتهم بما يتجاوز ما يكسبونه فعلا من راتب. التأجيل الضريبي. يمكن للموظفين تأجيل الضرائب على إسو حتى بعد بيعها الأسهم، على الرغم من أنها قد يكون القضايا أمت. علاج مكاسب رأس المال. ويمكن فرض ضرائب على جميع الإيرادات المتأتية من المعايير الدولية للتوحيد القياسي ككسب رأسمالي طويل الأجل، شريطة استيفاء فترات الاحتفاظ، كما أن الممارسة لا تؤدي إلى تحويل الأموال إلى الأسواق. تعزيز الموظفين الدافع والاحتفاظ. الموظفين الذين يحصلون على إسو أكثر عرضة للبقاء مع الشركة والعمل الجاد. عيوب إيسوس نقص التنويع. الموظفين الذين يحصلون على إسو قد ينتهي بهم الأمر إلى أن يستثمروا بشكل كبير جدا في أسهم الشركة مقارنة مع بقية محافظهم الاستثمارية. فقدان ضريبة الأرباح الرأسمالية. لا یجوز للموظفین الذین یبیعون مخزوناتھم في توزیعات تناقصیة أن یبلغوا الفرق بین ممارسة التمارین وأسعار البیع کأرباح رأسمالیة یتم تصنیف الباقي کإیرادات مدرة. البديل الحد الأدنى للضريبة. ويمكن أن يصبح مقدار عنصر المساومة في التمارين عنصرا تفضيليا لجمعية أمت في بعض الحالات، مما يعني أن الموظف قد يدفع ضريبة أكثر بكثير على هذه الممارسة. الضرائب العالية. يمكن أن يبيع بيع إسو للمشارك في شريحة ضريبية أعلى للسنة إذا لم يخطط للمستقبل، على الرغم من أنه لا يمكن تجنبه في بعض الحالات. حدود الإصدار. لا يمكن لأرباب العمل إصدار أكثر من 100000 قيمة إسو (قيمة من تاريخ المنحة) لموظف في السنة التقويمية. لا حجب. لا يطلب من أرباب العمل حجب أي نوع من الضرائب من تمارين إسو، لذلك يجب على الموظفين تتبع والإبلاغ عن هذا العنصر من المعاملة أنفسهم. لا الخصومات الضريبية. لا يمكن لأصحاب العمل خصم عنصر الصفقة في ممارسة إسو كتعويض مدفوع ما لم يباع المخزون في تصرف غير مؤهل. يمكن أن توفر الخيارات النهائية لخيارات الحوافز مصدرا بديلا للدخل للموظفين الذين يتم منحهم، حتى لو لم يتم تداول أسهم الشركة. إذا تم شراء الأعمال التجارية عن كثب من قبل شركة للتداول العام، ثم الخيارات قد تصبح على الفور، وبالتالي قابلة للتحويل إلى نقد سريع. ومع ذلك، فإن القواعد الضريبية التي تحكمها يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات، وخاصة عندما يتم ممارسة عدد كبير من الخيارات. يجب على الموظفين الذين يواجهون إمكانية تحقيق دخل كبير من ممارسة أو بيع هذه الفئة من الخيارات أن يكونوا على يقين من جدولة استشارة مسبقة مع خبير ضريبي أو مالي لديه خبرة في العمل مع هذه الصكوك. مارك كوسن، سفب، كمفك لديها 17 عاما من الخبرة في مجال الصناعة المالية وعملت وسيط الأسهم، مخطط مالي، وإعداد ضريبة الدخل، وكيل التأمين ومسؤول القرض. وهو الآن مؤلف مالي بدوام كامل عندما لا يكون على التناوب القيام التخطيط المالي للجيش. وقد كتب العديد من المقالات لعدة مواقع مالية مثل إنفستوبيديا وبنكاهوليك، وهي واحدة من المؤلفين واردة لقسم المال والتمويل الشخصي من إهو. في وقت فراغه، يتمتع مارك تصفح الإنترنت، والطبخ، والأفلام والتلفزيون، والأنشطة الكنيسة واللعب في نهاية المطاف الفريسبي مع الأصدقاء. وهو أيضا متعطشا كو لكرة السلة مروحة وعشاق القطار نموذج، والآن أخذ دروس لتعلم كيفية تداول الأسهم والمشتقات على نحو فعال. لقد قرأت ربما 50 مقالة حول الآثار الضريبية لل إسو. لكنني لم أقرأ أبدا مقالا يشرح كيفية إدارة المخاطر بكفاءة، وزيادة قيمة منظمات المجتمع المدني أو إسو. هل هناك شخص هناك من هو المختصة لمعالجة هذا الموضوع كما يبدو لي أن تكون أكثر أهمية بكثير من تكرار الآثار الضريبية لل إسو. أريد فقط أن أشير إلى سؤال John8217s أدناه. هذا هو نشر شامل ممتاز، لكنه يفعل wnn8217t اقول القراء ما يجب القيام به إذا كانوا قد مارسوا الكثير من الخيارات المؤهلة. مقدمة إلى خيارات الأسهم حافز واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أرباب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلين. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة. ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيار الأسهم. يعرف بخيار أسهم الحوافز. والتي عادة ما يتم تقديمها فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات. الخصائص الرئيسية ل إسوس تشبه خيارات أسهم الحوافز الخيارات غير القياسية من حيث الشكل والهيكل. يتم إصدار جداول إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنح، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات. وعادة ما تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الموظف الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة التمرين تشبه خيارات الأسهم الحافزة خيارات غير قانونية من حيث أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم. عنصر الصفقة يمكن عادة ممارسة إسو بسعر يقل عن سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. مخصصات الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات المالية. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما يتم تقديم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين في الشركة. ويمكن أن تشبه إسو بشكل غير رسمي خطط التقاعد غير المؤهلة، والتي عادة ما تكون موجهة لأولئك الذين هم في أعلى هيكل الشركة، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. الضرائب على إسو إسو مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو: التصفيات المؤهلة - بيع الأسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. عدم استبعاد التصرف - بيع أسهم إسو لا يفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة. ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. لن يبلغ أصحاب إسو شيئا في هذه المرحلة لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع الأسهم هو صفقة مؤهلة. فإن الموظف سوف يبلغ فقط عن مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل من البيع. إذا كان البيع هو تصرف غير مؤهل. فإن الموظف سوف يضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر صفقة من ممارسة كما دخل المكتسبة. مثال يتلقى ستيف 1،000 خيارات الأسهم غير القانونية و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر التمرين على حد سواء هو 25. ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم تبيع 1،000 سهم من الأسهم من خيارات حافز له ستة أشهر بعد ذلك، ل 45 أ شارك. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم عند 55 سهم. البيع الأول لمخزون الحوافز هو التخلص من الأهلية، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15،000 (40 سعر السهم الفعلي - 25 ممارسة السعر 15 × 1،000 سهم) كدخل المكتسب. وسيضطر إلى أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من ممارسة الرياضة. لكنه سيبلغ فقط عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل من 30،000 (55 سعر البيع - 25 ممارسة سعر 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف. وتجدر الإشارة إلى أنه ليس مطلوبا من أصحاب العمل حجب أي ضريبة من التدريبات إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لتخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية. فضلا عن الضمان الاجتماعي. ميديكار و فوتا. التقارير و أمت على الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن التصرفات إسو المؤهلة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل على 1040، عنصر الصفقة في ممارسة هو أيضا عنصر تفضيلية للحد الأدنى البديل الضرائب. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على استمارة إرس 6251. ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو أن يستشيروا مستشارا ضريبيا أو ماليا مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية المترتبة على معاملاتهم. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال. يمكن لخيارات أسهم الحوافز في الخط السفلي توفير دخل كبير لحامليها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيعهم يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي. مقياس للعلاقة بين التغير في الكمية المطلوبة من سلعة معينة وتغير في سعرها. السعر. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. أمر وقف الحد سوف. جولة من التمويل حيث المستثمرين شراء الأسهم من شركة في تقييم أقل من التقييم وضعت على. نظرية اقتصادية للإنفاق الكلي في الاقتصاد وآثاره على الإنتاج والتضخم. وقد تم تطوير الاقتصاد الكينزي.